The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
Salt Bank s-a înregistrat pe site-ul IRS cu Statusul FATCA Registered Deemed-Compliant Financial Institution (including a Reporting Financial Institution under a Model 1 IGA) și a primit Numărul Global Intermediar de Identificare (GIIN) 2M4Y89.99999.ȘL.642.
The Foreign Account Tax Compliance Act (denumită "Legea conformității fiscale a conturilor din strainatate") este o lege emisă de SUA, promulgată la data de 18 martie 2010 și care a intrat în vigoare la 1 Iulie 2014. In baza prevederilor Legii nr. 70/2016 privind ratificarea Acordului multilateral al autorităţilor competente pentru schimb automat de informaţii privind conturi financiare, semnat la Berlin, la 29 octombrie 2014, prevederile Acordului dintre România şi Statele Unite ale Americii pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale şi pentru implementarea FATCA, semnat la Bucureşti la 28 mai 2015 ratificat prin Legea nr. 233/2015, FATCA este o cerință de raportare pentru Instituțiile Financiare, care are la bază conturile deținute de contribuabilii SUA.
În baza acestei legislatii, toate instituţiile financiare din România au obligaţia identificării contribuabililor la bugetul SUA și raportării datelor de identificare și financiare ale acestora către autorităţile fiscale romane în vederea schimbului reciproc de informaţii ce urmează a fi realizat între autorităţile fiscale române și cele ale SUA. Aceste informatii obţinute de autorităţile fiscale romane se utilizează doar în scopul realizării schimbului de informaţii privind contribuabilii rezidenţi ai statelor în cauză şi pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale, cu respectarea dispoziţiilor art.11 din Codul de Procedură Fiscală privind Secretul Fiscal.
CRS (Common Reporting Standard)
Standardul Comun de Raportare (CRS) a fost adoptat la nivelul Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD), pentru aplicarea schimbului automat de informații în domeniul fiscal, scopul acestuia fiind o mai bună colectare a taxelor și impozitelor, și diminuarea fraudei și a evaziunii fiscale transfrontaliere.
La nivelul Uniunii Europene, CRS a fost implementat prin Directiva 2014/107/UE privind schimbul automat, obligatoriu, de informații în domeniul fiscal, aceasta fiind ulterior transpusă în legislația națională prin Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, intrată în vigoare la data de 01.01.2016.
Salt Bank este obligată să furnizeze autorităților fiscale anumite informații cu privire la conturile deținute de titularii de cont rezidenți fiscal în altă țară decât România, după cum urmează:
- În cazul unei persoane fizice care este Titular de cont și persoană raportabilă: namely, adresa, jurisdicția de rezidență, numărul/numerele de identificare fiscală (NIF) și data și locul nașterii;
- În cazul unei entități (persoană juridică) care este Titular de cont și persoană raportabilă: denumirea, adresa, jurisdicția de rezidență și numărul/numerele de identificare fiscală (NIF);
- În cazul unei entități care este Titular de cont și care este identificată ca având una sau mai multe Persoane care o controlează și care fac obiectul raportării:
- numele, adresă, jurisdictions de rezidență și numărul/numerele de identificare fiscală (NIF) ale Entității;
- numele, adresă, jurisdicția/jurisdicțiile de rezidență și numărul/numerele de identificare fiscală (NIF) ale persoanelor și data și locul nașterii fiecărei Persoane raportabilă;
- Numărul de cont;
- Soldul sau valoarea contului valabilă la sfârșitul anului calendaristic relevant sau, în cazul în care contul a fost închis în cursul anului sau al perioadei în cauză, valoarea ultimei tranzacții imediat înainte de închiderea contului.
- în cazul oricărui cont de depozit, cuantumul brut total al dobânzilor plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic relevant sau al altei perioade de raportare adecvate;
- Cuantumul brut total plătit sau creditat titularului de cont în legătură cu respectivul cont în cursul anului calendaristic în legătură cu care Idea Bank SA este debitoare sau datoare s-o plătească, inclusiv cuantumul agregat al oricăror rambursări plătite titularului de cont în cursul anului calendaristic.
Prelucrarea datelor cu caracter personal se realizează de către Salt Bank în temeiul obligației sale legale și în conformitate cu dispozițiile Regulamentului (UE) 2016/679 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor).